キャッシュフロー
意味・解説
企業活動における、実際の現金の収入（キャッシュ・イン）と支出（キャッシュ・アウト）の流れ。
利益は「売上が上がった瞬間」に計上されるが、キャッシュフローは「実際に現金が動いた時」を基準とする。損益計算書（P/L）上は黒字でも、手元に現金がなくなれば「黒字倒産」に陥るため、経営の健全性を測る上で極めて重要な指標。
くわしく
「会社の財布に入るお金と、出るお金の『出入り』」のことです。
1.3つの分類:
①営業活動によるCF（本業の稼ぎ）、②投資活動によるCF（設備投資や売却）、③財務活動によるCF（借入や返済）。
2.重要性:
投資判断（正味現在価値法やIRR）を行う際も、利益ではなくこのキャッシュフローが基準となります。
例文
新工場の建設により投資活動によるキャッシュフローは一時的にマイナスとなったが、将来的な営業利益の拡大を見込んでいる。
過去問での出題状況
直近29回分の過去問（全2,900問）を解析した結果、15回登場しています（出題された年度: 12年度）。
出典: 本サイト独自集計（問題文および全選択肢テキストからの用語出現頻度・2026年6月時点）
同義語: 現金収支
分類: 財務管理